Для целей алиментных выплат доход индивидуального предпринимателя – это его чистая прибыль от бизнеса. Иными словами, это выручка за вычетом всех документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с ведением предпринимательской деятельности. Верховный суд РФ в своем Обзоре судебной практики за 2021 год подтвердил, что алименты взимаются не с общего оборота, а с дохода, уменьшенного на обоснованные затраты. Основными документами для суда в этом случае являются налоговая декларация и книга учета доходов и расходов (КУДиР).
Однако понятие “доход” может трактоваться по-разному в зависимости от выбранной системы налогообложения. На общей системе (ОСНО) доход ИП – это выручка за вычетом профессиональных вычетов, предусмотренных статьей 221 Налогового кодекса РФ. При упрощенной системе (УСН “доходы”) налоговая база – это вся выручка без учета расходов, и суды часто используют именно ее для расчета алиментов. На УСН “доходы минус расходы” расчет приближен к ОСНО. Патентная система (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД) имеют свои особенности, которые мы рассмотрим далее.
Распространенная ошибка со стороны плательщика – смешивание личных трат с расходами бизнеса. Суды часто не учитывают в затратах ИП суммы, которые не имеют прямого отношения к получению дохода, например, аренду личного автомобиля, расходы на питание или представительские расходы без должного обоснования. Если расходы не подтверждены первичными документами, суд их не примет во внимание, и база для расчета алиментов увеличится.
Неочевидный риск для получателя алиментов: если ИП работает на УСН “доходы” и платит налог с оборота, а не с прибыли, суд может рассчитать алименты от всей суммы выручки. Это выгодно получателю, но предприниматель имеет право предоставить доказательства своих реальных расходов и добиться снижения базы. Без квалифицированной юридической помощи получатель может согласиться на меньшую сумму.
Ситуации, связанные с взысканием алиментов с ИП, редко решаются без детального анализа финансовой документации. Если сумма выплат кажется заниженной, или, наоборот, предприниматель считает, что сумма рассчитана некорректно, потребуется тщательное изучение бухгалтерских записей и налоговых отчетов.
Юрист поможет определить, какие условия брачного договора подойдут именно вашей ситуации, подготовит безопасные формулировки и объяснит последствия каждого пункта договора.
• Общая система налогообложения (ОСНО): На этой системе ИП учитывает все доходы и документально подтвержденные расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Алименты, как правило, рассчитываются от разницы между выручкой и этими расходами (чистая прибыль). Это наиболее прозрачная система для расчета алиментов, но требует аккуратного ведения учета.
• Упрощенная система налогообложения (УСН) “доходы”: Здесь налоговая база – это вся полученная выручка, без учета расходов. В этом случае, если ИП не представит убедительных доказательств своих реальных затрат, суд может рассчитать алименты от всей суммы выручки. Это может быть выгодно получателю, но предпринимателю стоит быть готовым доказывать обоснованность своих расходов.
• Упрощенная система налогообложения (УСН) “доходы минус расходы”: Расчет алиментов на этой системе приближен к ОСНО. Важно, чтобы все заявленные расходы были документально подтверждены и имели прямую связь с получением
дохода.
• Патентная система налогообложения (ПСН): При ПСН ИП платит фиксированную сумму налога, рассчитанную исходя из потенциально возможного дохода. В этом случае определение реального дохода для алиментов может быть затруднено. Суды могут ориентироваться на стоимость патента, но также могут запросить дополнительные сведения о фактической выручке и расходах, если они имеются.
• Налог на профессиональный доход (НПД) – самозанятые: Самозанятые платят налог с полученного дохода (4% или 6%). Для расчета алиментов с самозанятого, как правило, берется его фактический доход, указанный в чеках, сформированных через приложение “Мой налог”. Расходы в данном случае не учитываются.
