Существенные изменения в применении НДС для малого и среднего бизнеса
На заседании Правительства РФ премьер-министр Михаил Мишустин и министр финансов Антон Силуанов объявили о существенных изменениях в применении НДС для малого и среднего бизнеса. Вместо резкого снижения порога с 60 млн до 10 млн руб. — введён поэтапный механизм адаптации.
Ключевые изменения с 2026 по 2028 год
| Год | Порог дохода для освобождения от НДС | Что меняется |
|---|---|---|
| 2026 | 20 млн руб. | Снижение с 60 млн → 20 млн |
| 2027 | 15 млн руб. | Дальнейшее сокращение |
| 2028 | 10 млн руб. | Финальный порог — как и планировалось изначально |
Цель: Помочь бизнесу плавно адаптироваться, избежать резкого роста налоговой нагрузки и снизить риски дробления компаний.
Важные льготы и исключения
- Мораторий на штрафы — впервые допустившим нарушение по новым правилам не будут применять санкции в первый год перехода.
- Однократный отказ от пониженной ставки — компании, впервые ставшие плательщиками НДС, могут один раз отказаться от 5–7% ставки в течение первых 3 лет, чтобы пересчитать риски.
- Розничная торговля в сёлах и труднодоступных районах — сохраняется право применять ПСН (патентная система).
- IT-компании — льготный режим по НДС сохраняется для тех, кто реализует собственные программные продукты.
- Радиоэлектроника — возможность учитывать доходы от проектирования и разработки при расчёте доли профильных операций для льготных страховых взносов.
- Регионы — получат право самостоятельно устанавливать инвестиционные налоговые вычеты по расходам на развитие.
- «Земский тренер» — отмена НДФЛ с единовременной компенсации участникам программы.
- Физлица — освобождаются от земельного налога и налога на имущество на территориях с ЧП и КТО (с ретроспективой с 2024 года).
Что делать уже сейчас?
- Просчитайте прогнозируемый доход на 2025–2026 гг. — не превысите порог 20 млн руб.
- Оцените, выгодно ли вам оставаться на УСН с НДС или перейти на ОСНО/ЕНВД.
- Подготовьте документы — в 2026 году инспекция узнает о вашем статусе из первой декларации по НДС (уведомлять отдельно не нужно).
- Используйте право на однократный отказ от пониженной ставки — если возникнут сложности с вычетами.
- Проверьте, не попадает ли ваш бизнес под льготы для IT, радиоэлектроники или сельской торговли.
Как мы можем помочь?
Мы поможем:
- Провести налоговый аудит и прогноз доходов
- Подобрать оптимальный налоговый режим
- Подготовить декларацию по НДС и сопроводить переход
- Разработать внутренние регламенты для бухгалтерии
- Провести обучение сотрудников по новым правилам
Не ждите, пока придёт уведомление от ФНС — подготовьтесь заранее.С 2026 года правила меняются — и те, кто подготовится первым, получат преимущество.
